Inkomstmål för företagare 2025

Som företagare styr du din inkomstnivå mer än en anställd som inte är företagare kan göra. Förutsatt att resultatet i verksamheten klarar av den önskade inkomsten, förstås. Men genom att sätta ett mål för den privata inkomsten sätter du också ett mål för resultatet i verksamheten.

Än har du hela året på dig för att, om möjligt, öka eller sänka din inkomst till vad som är optimalt för just dig och din verksamhet. Utnyttja det och vänta inte!

Vad är då inkomstmål för företagare? Här är några punkter att förhålla sig till för dig som företagare, eller rådgivare till företagare.

Statlig skatt

Många ser inkomstskatten som acceptabel så länge inkomsten bara belastas med kommunal inkomstskatt. Däremot vill många undvika den extra statliga inkomstskatten på 20 % och hellre spara pengarna i företaget. Inkomstgränsen beror dock på hur gammal du är.

Yngre: För dig som inte har fyllt 66 år ännu den 1 januari 2025 börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster från 643 100 kr år 2025. Arbetsgivaravgifter tas ut med full procentsats 31,42 % på hela inkomsten för dig som är anställd (till exempel företagare med aktiebolag). Egenavgifter tas ut med full procentsats 28,97 % för dig som är näringsidkare (fysisk person som driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag). Jag bortser här från eventuella nedsättningar av avgifterna.

Äldre: För dig som har fyllt 66 år eller mer den 1 januari 2025 börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster från 733 200 kr år 2025. Arbetsgivaravgifter eller egenavgifter tas ut med reducerad procentsats 10,21 % på hela inkomsten.

Förmånsgrundande inkomster – SGI

Om du blir sjuk får du sjukpenning men storleken beror på din inkomst. Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) år 2025 är din årsinkomst upp till taket 588 000 kr och högsta sjukpenning blir då 1 250 kr per dag. Över inkomsttaket får du ingen högre sjukpenning. Förmåner (till exempel bilförmån) får inte räknas in i SGI.

Reglerna om karens är olika om du är anställd eller näringsidkare.

Du som är anställd i ditt företag får sjukpenning från Försäkringskassan först efter 14 dagar.

Du som är näringsidkare kan välja karenstid mellan sex alternativ, från 1 dag till 90 dagar (med näringsidkare menar jag fysiska personer som driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag). Jag rekommenderar dig starkt att välja 1 karensdag. Till och med 2024 upphörde möjligheten att välja färre karensdagar när du hade fyllt 55 år, men den åldersgränsen är borttagen 2025. Utmärkt!

SGI-taket 588 000 kr ligger under inkomstgränserna för statlig skatt, både för den som är yngre och den som är äldre. Du kan alltså nå maximal SGI utan att betala statlig skatt, utom i enstaka fall med höga skattepliktiga förmåner som ju inte får räknas in i SGI.

Förmånsgrundande inkomster – PGI

Din allmänna pension beror på din årsinkomst varje år under arbetslivet – din livsinkomst. Pensionsgrundande inkomst (PGI) år 2025 är din årsinkomst upp till taket 650 000 kr. Förmåner räknas in i PGI.

PGI-taket ligger 6 900 kr över inkomstgränsen för statlig skatt 643 000 kr för dig som är yngre. Det kostar dig därmed 1 380 kr i statlig skatt att nå PGI-taket.

Däremot ligger PGI-taket långt under inkomstgränsen för statlig skatt 733 200 kr för dig som är äldre. Du kan alltså nå maximal PGI utan att betala statlig skatt.

För dig med aktiebolag

Du som arbetar aktivt i ditt aktiebolag har normalt sett kvalificerade andelar i bolaget. Då gäller särskilda skatteregler. Utdelning och vinst vid försäljning av andelarna beskattas i tre steg.

1. 20 % skatt på utdelning och vinst upp till ett gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital, med reducerad skatt
2. 30-ca 55 % Utdelning och vinst över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, med full marginalskatt, men bara upp till ett tak
3. 30 % Utdelning och vinst över taket för tjänstebeskattning beskattas som inkomst av kapital

Steg 1: Du beräknar gränsbeloppet varje år, enligt en huvudregel eller en förenklingsregel. Gränsbelopp som du inte använder, helt eller delvis, spar du till kommande år utan tidsgräns.

Förenklingsregeln innebär att du kan ta emot utdelning upp till gränsbeloppet 209 550 kr till 20 % skatt under år 2025.

Huvudregeln resulterar i ett högre gränsbelopp om du har en hög lönesumma i bolaget, framför allt om du har flera anställda än dig själv. Vi berättar mer om den beräkningen i vårt webbinarium (se slutet av denna artikel).

Steg 2: Takreglerna i steg 2 innebär 2025 att maximalt 7 254 000 kr beskattas som inkomst av tjänst för utdelning och 8 060 000 kr för vinst vid försäljning av andelarna.

Om du kommer upp i dessa belopp så ligger du högt över inkomstgränsen för statlig skatt. Då kanske du kan sänka den statliga skatten om utdelningen eller vinsten är intjänad under minst två år, men alltså faller ut under ett år. I så fall ska du ansöka om särskild skatteberäkning, också kallad ackumulerad inkomst.

För dig med enskild näringsverksamhet eller handelsbolag

Andra regler och möjligheter gäller för dig som är näringsidkare. Som näringsidkare gör du reserveringar för inkomsten från enskild näringsverksamhet eller handelsbolag i den privata inkomstdeklarationen, inte i bokföringen. Du har tre metoder som kan användas var och en för sig eller tillsammans för att reglera din inkomstnivå.

1. Räntefördelning 2025
   1. Positiv räntefördelning: 7,96 % av ett positivt kapitalunderlag på mer än 0 kr (tidigare mer än 50 000 kr) flyttas från högre beskattad inkomst av näringsverksamhet till lägre beskattad inkomst av kapital – Frivilligt
   1. Negativ räntefördelning: 2,96 % av ett negativt kapitalunderlag på mer än – 500 000 kr (tidigare mer än – 50 000 kr) flyttas från lägre beskattad inkomst av kapital till högre beskattad inkomst av näringsverksamhet – Obligatoriskt
2. Periodiseringsfonder 2025
   1. Avsättning och avdrag med upp till 30 % av inkomsten efter eventuell återföring (juridiska personer såsom aktiebolag 25 %) – Frivilligt
   1. Schablonintäkt 0 % (juridiska personer 1,96 % av ingående fonder)
   1. Återföring senast sjunde året efter avsättning
3. Expansionsfond 2025
   1. Avsättning och avdrag högst upp till 100 % av inkomsten före avsättning (enskild näringsverksamhet: uppräknat med 125,94 %) – Frivilligt
      1. Expansionsfondsskatt 20,6 % av avsättningen, återbetalas till dig vid återföring
   1. Sammanlagda avsättningar högst upp till 100 % av kapitalunderlaget
   1. Ingen tidsgräns för återföring

Räntefördelningen har en definitiv påverkan på din inkomst av näringsverksamhet.

Periodiseringsfonder och expansionsfond har en tillfällig påverkan på din inkomst av näringsverksamhet, eftersom du ska återföra avsättningar.

I webbinariet kommer vi att resonera om fördelar och nackdelar med de tre metoderna.

Även näringsidkare kan ansöka om särskild skatteberäkning, alternativet för att sänka den statliga skatten som vi berättade om i avsnittet om aktiebolag ovan. I webbinariet visar vi hela åtta exempel.

Personliga målsättningar

Vilken av alla dessa inkomstnivåer kan vi då rekommendera dig? Svaret är att det beror på. Det finns ingen enda bästa inkomst.

När du är anställd i någon annans företag är det lätt att ha målsättningen högsta möjliga inkomst, frånsett mjuka värden som längre semester, förmåner med mera.

När du driver eget företag blir det en kompromiss mellan hur mycket företaget förmår ge dig och hur mycket du vill belasta företaget.

Erfarenheten visar att företagare ofta är för snåla mot sig själva, av omsorg om sitt företag. Därför bör du sätta upp klara målsättningar för din privata ekonomi och sedan göra vad du kan för att företaget ska klara den ersättningsnivån till dig.

Målsättningar för alla, oavsett vilken form du driver företaget i:

1. 588 000 kr SGI-tak (exklusive förmåner) – Första målet
2. 650 000 kr PGI-tak (inklusive förmåner) – Nästa mål när du har nått mål nr 1
3. 643 100 kr Brytpunkt statlig skatt (yngre) – Alternativt mål när du har nått mål nr 1, men det beror på hur högt du prioriterar att nå PGI-taket
4. 733 200 kr Brytpunkt statlig skatt (äldre) – Nästa mål när du har nått mål nr 2

Målsättningar för löneregeln för dig med aktiebolag:

• 482 000 kr Lönegolv för löneregeln (ensam ägare, ensam anställd)
  • Nackdelar: Inkomsten ligger under förmånstaken 1-2 (men du kan ju om möjligt ta ut högre lön och höja SGI, PGI och löneregeln)
  • Fördel: Inkomsten ligger under brytpunkterna 3-4
• 732 000 kr Lönetak för löneregeln
  • Fördelar: Inkomsten ligger över förmånstaken 1-2
  • Nackdel yngre: Inkomsten ligger över brytpunkten 3 med 89 000 kr
  • Fördel äldre: Inkomsten ligger under brytpunkten 4 med 1 000 kr
• Din uppgift: Optimera din lönenivå för löneunderlaget till gränsbeloppet jämfört med dina målsättningar för SGI, PGI och statlig skatt!

Inkomstfördelning inom familjen

I webbinariet berättar vi också om möjligheterna att fördela inkomsten om fler i familjen arbetar i företaget. Fördelningen kan sänka den sammanlagda inkomstskatten, jämfört med att en person tar upp hela inkomsten. Fördelningen kan på samma sätt höja sammanlagd SGI och PGI.

Välkommen till vårt webinar

Vi berättar mer om inkomstmål för företagare i ett kostnadsfritt webinar den 24 januari 2025. Välkommen att anmäla dig!

• Aktuellt
• Företagande
• Skatteregler

Peter Berg

Redovisningsexpert, med ekonomibloggen consultjourney.com