Inkomstmål för företagare 2024

Inkomstmål för företagare 2024

Än så länge har du som företagare eller rådgivare några månader på dig fram till årets slut för att, om möjligt, höja eller sänka inkomstnivån till vad som är optimalt i det enskilda fallet. Manöverutrymmet beror självklart också på om företaget förmår att täcka den lämpliga inkomsten. På så sätt blir den privata målsättningen också ett ekonomiskt mål för företaget.

Här är några punkter att förhålla sig till för dig som företagare, eller rådgivare till företagare.

Statlig skatt

Många ser inkomstskatten som acceptabel så länge inkomsten bara belastas med kommunal inkomstskatt. Däremot vill många undvika den extra statliga inkomstskatten på 20 % och hellre spara pengarna i företaget. Inkomstgränsen beror dock på hur gammal du är.

Yngre: För dig som inte har fyllt 66 år ännu den 1 januari 2024 börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster från 615 300 kr år 2024. Arbetsgivaravgifter tas ut med full procentsats 31,42 % på hela inkomsten för dig som är anställd (till exempel företagare med aktiebolag). Egenavgifter tas ut med full procentsats 28,97 % för dig som är näringsidkare (fysisk person som driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag). Jag bortser här från möjligheterna till nedsättning av avgifterna.

Äldre: För dig som har fyllt 66 år eller mer den 1 januari 2024 börjar statlig inkomstskatt tas ut på inkomster från 697 300 kr år 2024. Arbetsgivaravgifter tas ut med reducerad procentsats 10,21 % på hela inkomsten, både för dig som är anställd eller näringsidkare.

Förmånsgrundande inkomster – SGI och PGI

Om du blir sjuk får du sjukpenning men storleken beror på din inkomst. Sjukpenninggrundande inkomst (SGI) år 2024 är din årsinkomst upp till taket 573 000 kr och högsta sjukpenning blir då 1 218 kr per dag. Över inkomsttaket får du ingen högre sjukpenning. Förmåner (till exempel bilförmån) får inte räknas in i SGI.

Du som är anställd i ditt företag får sjukpenning från Försäkringskassan först efter 14 dagar. Du som är näringsidkare kan välja karenstid mellan sex alternativ, från 1 dag till 90 dagar. Jag rekommenderar dig starkt att välja 1 karensdag, men valet måste göras innan du fyller 55 år.

Din allmänna pension beror på din årsinkomst varje år under arbetslivet – din livsinkomst. Pensionsgrundande inkomst (PGI) år 2024 är din årsinkomst upp till taket 614 900 kr. Förmåner räknas in i SGI.

Både SGI-taket och PGI-taket ligger under inkomstgränsen för statlig skatt. Du kan alltså nå maximal SGI och PGI utan att betala statlig skatt, utom enstaka fall med höga skattepliktiga förmåner som ju inte får räknas in i SGI.

För dig med aktiebolag

Du som arbetar aktivt i ditt aktiebolag har normalt sett kvalificerade andelar i bolaget. Då gäller särskilda skatteregler. Utdelning och vinst vid försäljning av andelarna beskattas i tre steg.

1. 20 % skatt på utdelning och vinst upp till ett gränsbelopp beskattas som inkomst av kapital, med reducerad skatt
2. 30-ca 55 % Utdelning och vinst över gränsbeloppet beskattas som inkomst av tjänst, med full marginalskatt, men bara upp till ett tak
3. 30 % Utdelning och vinst över taket för tjänstebeskattning beskattas som inkomst av kapital

Steg 1: Du beräknar gränsbeloppet varje år, enligt en huvudregel eller en förenklingsregel. Gränsbelopp som du inte använder, helt eller delvis, sparar du till kommande år utan tidsgräns.

Förenklingsregeln innebär att du kan ta emot utdelning upp till gränsbeloppet 204 325 kr till 20 % skatt år 2024.

Huvudregeln resulterar i ett högre gränsbelopp om du har en hög lönesumma i bolaget, normalt sett om du har flera anställda än dig själv. Vi berättar mer om den beräkningen i vårt webbinarium (se slutet av denna artikel).

Steg 2: Takreglerna i steg 2 innebär att maximalt 6 858 000 kr beskattas som inkomst av tjänst för utdelning och 7 620 000 kr för vinst vid försäljning av andelarna.

Om du kommer upp i dessa belopp så ligger du högt över inkomstgränsen för statlig skatt. Då kanske du kan sänka den statliga skatten om utdelningen eller vinsten är intjänad under minst två år, men alltså faller ut under ett år. Du ansöker då om särskild skatteberäkning, också kallad ackumulerad inkomst.

För dig med enskild näringsverksamhet eller handelsbolag

Andra regler och möjligheter gäller för dig som är näringsidkare, alltså driver enskild näringsverksamhet eller är delägare i handelsbolag eller kommanditbolag. Som näringsidkare gör du reserveringar i inkomstdeklarationen, inte i bokföringen, för att reglera din inkomstnivå. Du har tre metoder som kan användas var och en för sig eller tillsammans.

1. Räntefördelning 2024
   1. Positiv räntefördelning: 8,62 % av ett skattejusterat positivt eget kapital på minst 50 000 kr flyttas från högre beskattad inkomst av näringsverksamhet till lägre beskattad inkomst av kapital – Frivilligt
   1. Negativ räntefördelning: 3,62 % av ett skattejusterat negativt eget kapital på minst 50 000 kr eget kapital flyttas från lägre beskattad inkomst av kapital till högre beskattad inkomst av näringsverksamhet – Obligatoriskt
2. Periodiseringsfonder 2024
   1. Avsättning och avdrag med upp till 30 % av inkomsten före eventuell återföring (juridiska personer såsom aktiebolag 25 %) – Frivilligt
   1. Schablonintäkt 0 % (juridiska personer 2,62 % av ingående fonder)
   1. Återföring senast sjunde året efter avsättning
3. Expansionsfond 2024
   1. Avsättning och avdrag högst upp till 100 % av inkomsten före avsättning (enskild näringsverksamhet: uppräknat med 125,94 %) – Frivilligt
      1. Expansionsfondsskatt 20,6 % av avsättningen, återbetalas till dig vid återföring
   1. Sammanlagda avsättningar högst upp till skattejusterat eget kapital
   1. Ingen tidsgräns för återföring

Räntefördelningen har en definitiv påverkan på din inkomst av näringsverksamhet.

Periodiseringsfonder och expansionsfond har en tillfällig påverkan på din inkomst av näringsverksamhet, eftersom du ska återföra avsättningar.

I webbinariet kommer vi att resonera om fördelar och nackdelar med de tre metoderna.

Även näringsidkare kan ansöka om särskild skatteberäkning, alternativet för att sänka den statliga skatten som vi berättade om i avsnittet om aktiebolag ovan. I webbinariet visar vi hela åtta exempel.

Personliga målsättningar

Vilken av alla dessa inkomstnivåer kan vi då rekommendera dig? Svaret är att det beror på. Det finns ingen enda bästa inkomst.

När du är anställd i någon annans företag är det lätt att ha målsättningen högsta möjliga inkomst, frånsett mjuka värden som längre semester, förmåner med mera.

När du driver eget företag blir det en kompromiss mellan hur mycket företaget förmår ge dig och hur mycket du vill belasta företaget.

Erfarenheten visar att företagare ofta är för snåla mot sig själva, av omsorg om sitt företag. Därför bör du sätta upp klara målsättningar för din privata ekonomi och sedan göra vad du kan för att företaget ska klara den ersättningsnivån till dig.

Målsättningar för alla, oavsett vilken form du driver företaget i:

1. 573 000 kr SGI-tak (exklusive förmåner) – Första målet
2. 614 900 kr PGI-tak (inklusive förmåner) – Nästa mål när du har nått mål 1
3. 615 300 kr Brytpunkt statlig skatt (yngre) – Nästa mål när du har nått mål 2
   3. 697 300 kr Brytpunkt statlig skatt (äldre)

Målsättningar för löneregeln för dig med aktiebolag:

• 470 000 kr Lönegolv för löneregeln (ensam ägare, ensam anställd)
  • Nackdelar: Inkomsten ligger under förmånstaken 1-2 (men du kan ju om möjligt ta ut högre lön och höja SGI, PGI och löneregeln)
  • Fördel: Inkomsten ligger under brytpunkten 3
• 714 000 kr Lönetak för löneregeln
  • Fördelar: Inkomsten ligger över förmånstaken 1-2
  • Nackdel: Inkomsten ligger över brytpunkten 3
    • För yngre med 99 000 kr och för äldre med (bara) 17 000 kr
• Optimera din lönenivån för löneunderlaget i gränsbeloppet jämfört med dina målsättningar för SGI, PGI och statlig skatt!

Inkomstfördelning inom familjen

I webbinariet berättar vi också om möjligheterna att fördela inkomsten om fler i familjen arbetar i företaget. Fördelningen kan sänka den sammanlagda inkomstskatten, jämfört med att en person tar upp hela inkomsten. Fördelningen kan på samma sätt höja sammanlagd SGI och PGI.

Välkommen till vårt webinar

Vi berättar mer om inkomstmål för företagare 2024 i ett kostnadsfritt webbinarium den 20 september 2024. Välkommen att anmäla dig!

Om ni vill ha mer fakta om siffrorna kan ni hitta dem här:

Kortfakta (samlingssida): consultjourney.com/kortfakta/

• Aktuellt
• Företagande
• Skatteregler

Peter Berg

Redovisningsexpert, med ekonomibloggen consultjourney.com