Prisbasbeloppen 2025

Prisbasbeloppen 2025 – Viktiga inkomstgränser för nästa år

Den 12 juli 2024 publicerade Statistikmyndigheten SCB sina beräkningar av prisbasbeloppen som ska gälla 2025. Formellt ska regeringen fastställa beräkningarna i september 2024, men deras beslut brukar följa beräkningarna från SCB. Därför går vi redan nu ut med beräkningar av inkomstgränser och andra gränsvärden för 2025 som är grundade på prisbasbeloppen.

Prisbasbeloppen 2025

Många inkomstgränser och skattegränser följer prisbasbeloppen. Vi har tre basbelopp, varav två nu är framräknade för nästa år. Dels är det de två prisbasbeloppen, som följer inflationen i form av konsumentprisindex (KPI) men med olika startvärden. Dels är det inkomstbasbeloppet, som följer inkomstutvecklingen mellan åren.

Prisbasbeloppet för år 2025 blir 58 800 kr, en höjning med 1 500 kr (2,6 %) från 2024 års prisbasbelopp på 57 300 kr.

Det förhöjda prisbasbeloppet för år 2025 blir 60 000 kr, också en höjning med 1 500 kr (2,6 %) från 2024 års prisbasbelopp på 58 500 kr.

Inkomstbasbeloppet återstår än så länge. Det beräknas av Pensionsmyndigheten i slutet av oktober 2024 och fastställs av regeringen i november 2024.

Med hjälp av prisbasbeloppet kan vi räkna fram en rad gränsvärden för 2025 redan nu. Här kommer vanliga exempel.

Statlig inkomstskatt 2025

Skiktgränsen är årsinkomsten efter grundavdrag. Inkomst över skiktgränsen beskattas med 20 % statlig skatt, förutom övriga skatter och avgifter. Skiktgränsen ligger på 598 500 kr för inkomstår 2024. Gränsen ska varje år räknas om med inflationen i juni månad ökad med 2 procentenheter. Skiktgränsen för 2025 hamnar därmed på 626 100 kr.

Brytpunkten är årsinkomsten före grundavdrag. Brytpunkten kan du jämföra direkt med din årsinkomst. Därför är brytpunkten som mått lättare att förstå och jämföra sig med än skiktgränsen.

Brytpunkten för yngre gäller personer under 66 år den 1 januari inkomståret (2025) och blir 643 400 kr för 2025. Med hjälp av prisbasbeloppet kan vi beräkna grundavdraget som för en inkomst på den nivån till 17 300 kr. Efter grundavdraget hamnar vi på skiktgränsen 626 100 kr.

Brytpunkten för äldre gäller personer som är 66 år eller äldre den 1 januari inkomståret (2025). Grundavdraget är högre för äldre personer, men regeringen föreslår ytterligare höjning till 2025 så vi får vänta till höstbudgeten 2024 för 2025 innan vi vet vilket belopp brytpunkten för äldre hamnar på.

Sjukpenninggrundande inkomst – SGI 2025

Prisbasbeloppet används vid beräkning av lägsta och högsta årsinkomst från arbete som ger SGI. Det är årsinkomsten exklusive förmåner som räknas.

SGI-golvet blir 14 100 kr för 2025. Från den nivån börjar du tjäna in SGI. Har du denna lägsta SGI får du 30 kr i sjukpenning per dag.

SGI-tak 1 gäller tillfällig föräldrapenning och blir 441 000 kr för 2025. Över den nivån tjänar du inte in mer SGI för tillfällig föräldrapenning.

SGI-tak 2 gäller sjukpenning och föräldrapenning och blir 588 000 kr för 2025. Över den nivån tjänar du inte in mer SGI för sjukpenning eller föräldrapenning. Har du denna högsta SGI får du 1 250 kr i sjukpenning per dag.

Pensionsgrundande inkomst – PGI 2025

Prisbasbeloppet används vid beräkning av lägsta årsinkomst från arbete som ger PGI, medan inkomstbasbeloppet används för beräkning av högsta årsinkomst som ger PGI. Det är årsinkomsten inklusive förmåner som räknas.

PGI-golvet blir 24 872 kr för 2025. Från den nivån börjar du tjäna in PGI.

PGI-taket för 2025 kan vi beräkna först i slutet av oktober 2024, då vi får beräkningen av inkomstbasbeloppet för 2025 från Pensionsmyndigheten. Vi återkommer till den gränsen i november 2024, då temat kommer att vara Förmåner för företagare 2024 och 2025.

Deklarationsplikt 2025

En fysisk person ska deklarera arbetsinkomster när de uppgår till 24 872 kr eller mer för 2025, samma beloppsgräns som PGI-golvet.

Expertskatt 2025

Beloppsregeln: Utländska experter, forskare och andra nyckelpersoner får skattelättnader om de anställs av svenska arbetsgivare, men då måste de bland annat få en ersättning som uppgår till lägst 117 600 kr per månad för 2025.

Regeringen har remitterat ett förslag till sänkning av beloppsregeln från och med 2025. Om förslaget leder till beslut sänks kravet till lägst 88 200 kr per månad för 2025.

Idrottsutövare 2025

Idrottsutövare kan få ersättningar upp till 29 400 kr för 2025 från ideella föreningar utan inkomstskatt privat och arbetsgivaravgifter för föreningen, men ersättningen ger ingen SGI eller PGI.

Regeringen har remitterat ett förslag till höjning av beloppsgränsen från och med 2025. Om förslaget leder till beslut blir gränsen i stället högst 58 800 kr för 2025.

Kostförmån 2025

Förmånsvärdet av fri kost för hel dag blir 305 kr för 2025. För enbart lunch eller middag blir förmånsvärdet 122 kr och för enbart frukost 61 kr 2025.

Traktamenten 2025

Vid tjänsteresa inom Sverige 2025 blir maximibeloppet för skattefri ersättning 290 kr för hel dag, 145 kr för halv dag och 145 kr för natt om inte arbetsgivaren betalar logi.

Inventarier av mindre värde 2025

Företag som investerar under 29 400 kr exklusive moms för anskaffning av en inventarie får dra av hela utgiften direkt. Om företaget inte får dra av momsen för inköpet gäller direktavdrag i stället investeringar under 36 750 kr inklusive moms.

Inventarier i förenklat årsbokslut (K1) 2025

Om underlaget för räkenskapsenliga avskrivningar är högst 5 000 kr får hela det återstående värdet skrivas av i årsbokslutet.

Regeringen har remitterat ett förslag till höjning av beloppsgränsen från och med 2025. Om förslaget leder till beslut blir gränsen i stället högst 29 400 kr för 2025.

Varulager i förenklat årsbokslut (K1) 2025

En enskild näringsidkare behöver inte ta upp lagret i årsbokslutet om värdet är högst 5 000 kr.

Regeringen har remitterat ett förslag till höjning av beloppsgränsen från och med 2025. Om förslaget leder till beslut blir gränsen i stället högst 29 400 kr för 2025.

Kassaregister 2025

Företag som säljer varor eller tjänster kontant, mot kontokort eller andra former av elektroniska betalningar för högst 235 200 kr inklusive moms under 2025 behöver inte använda kassaregister.

Personalliggare 2025

En byggherre ska tillhandahålla utrustning för en elektronisk personalliggare på byggarbetsplatsen, om den sammanlagda kostnaden för byggverksamheten på byggarbetsplatsen kan antas uppgå till mer än 235 200 kr exklusive moms.

Här kan du läsa mer om hur beräkningarna går till och vilka lagrum de är grundade på.

• Aktuellt
• Företagande
• Skatteregler

Peter Berg

Redovisningsexpert, med ekonomibloggen consultjourney.com